El Servicio de Impuestos Internos ha presentado una ampliación de una querella contra un contador de Villa Alemana, quien, como representante legal de una empresa de servicios de seguridad, habría incurrido en un delito tributario conforme a lo estipulado en el inciso segundo del N°4 del artículo 97 del Código Tributario. Este delito se refiere a las maniobras maliciosas que buscan incrementar el monto real de los créditos e imputaciones a los que los contribuyentes tienen derecho en relación con el IVA.
El contador intentó aumentar de manera indebida el crédito fiscal de IVA para reducir la carga tributaria de su empresa, utilizando facturas falsas y otras maniobras que documentaban transacciones inexistentes entre julio de 2022 y mayo de 2024.
Es relevante mencionar que el Servicio ya había presentado una querella previa por delitos similares cometidos por el mismo individuo entre 2019 y 2022, que generaron un perjuicio fiscal superior a $1.200 millones.
La investigación actual está siendo conducida de manera desformalizada por el Ministerio Público. Mientras tanto, el SII ha continuando supervisando las actividades del contador y la empresa que representa.
“Los análisis realizados por el SII han permitido confirmar la reincidencia en los delitos cometidos por este contador, quien a través de prácticas fraudulentas intentó obtener ventajas indebidas para la empresa que legalmente representa”, señaló Marcelo Freyhoffer, Subdirector Jurídico del SII.
“Por lo tanto, estamos ampliando la querella para que el Ministerio Público investigue este tipo de delitos y aplique las sanciones más severas a quien persiste en cometer estas irregularidades”, añadió.
A raíz de una fiscalización exhaustiva realizada por el Servicio, se detectó un nuevo delito tributario por parte del querellado, correspondiente al aumento indebido del crédito fiscal de IVA declarado en los formularios N°29 desde julio de 2022 hasta mayo de 2024.
El contador cometió irregularidades mediante tres esquemas delictivos:
- La declaración, en sus Formularios 29 durante julio y septiembre de 2022, de 7 facturas falsas emitidas por un supuesto proveedor, reflejando operaciones inexistentes y causando un perjuicio fiscal de $77.529.500 en IVA.
- La declaración de crédito fiscal de IVA falso en los Formularios 29 de la empresa representada, durante julio y agosto de 2022 y diciembre de 2023, por operaciones de importación que nunca ocurrieron, generando un perjuicio fiscal de $252.000.000.
- La declaración de crédito fiscal de IVA en los Formularios 29 de la empresa entre octubre de 2022 y mayo de 2024, por compras de activos fijos sin documentación adecuada, inflando el crédito fiscal de forma artificial, resultando en un perjuicio fiscal de $766.800.000.
En total, el perjuicio fiscal ocasionado por el querellado en esta ocasión asciende a $1.204.151.519 (cifra actualizada a julio de 2025).
Las maniobras fueron realizadas dolosamente, teniendo en cuenta los siguientes antecedentes:
- El querellado ya enfrenta una querella desde 2023 por aumentar maliciosamente el crédito fiscal de IVA de su empresa a través de 637 facturas falsas en 36 períodos tributarios entre abril de 2019 y abril de 2022.
- En esta ampliación de querella se observa el patrón recurrente de los delitos, abarcando los años 2022, 2023 y 2024.
- El alto perjuicio fiscal causado por sus acciones, que alcanza los $1.204.151.519 hasta julio de 2025, por concepto de IVA.
- La comprensión del querellado sobre la ilegalidad y el carácter doloso de sus maniobras para defraudar al Estado, en virtud de su experiencia como contador general, lo que hace inviable que desconociera las implicancias de sus actos.
PURANOTICIA
Con Información de puranoticia.pnt.cl
